증여세·상속세, 자녀에게 얼마까지 세금 없이 줄 수 있을까? (증여재산 공제, 10년 합산, 상속세율)

안녕하십니까? 부의 세계입니다.

자녀가 결혼하거나 전셋집을 구할 때 부모님이 목돈을 보태주는 일은 흔합니다. 그런데 막상 돈을 보내려고 하면 "이것도 세금을 내야 하나?", "얼마까지는 괜찮지?" 하는 걱정이 먼저 듭니다. 부모와 자녀 사이라도 일정 금액이 넘는 돈이 오가면 증여세 대상이 되기 때문입니다.

저도 가족 사이에 목돈을 주고받을 일이 생겼을 때 증여세를 처음 제대로 찾아봤는데, 공제 한도와 10년 합산 규칙을 알고 나니 생각보다 준비할 수 있는 것이 많았습니다.

이번 글에서는 가족 관계별로 세금 없이 줄 수 있는 증여재산 공제 한도, 많은 분들이 놓치는 10년 합산 규칙, 그리고 나중에 물려줄 때 내는 상속세의 세율과 공제까지 차례로 정리해 보겠습니다.

증여재산 공제, 가족에게 얼마까지 세금 없이 줄 수 있을까?

증여세에는 가족 관계에 따라 세금을 매기지 않는 기본 공제가 있습니다. 이 금액까지는 증여를 받아도 낼 세금이 없습니다.

주는 사람 → 받는 사람	10년간 공제 한도
배우자 → 배우자	6억 원
부모·조부모 → 성인 자녀·손주	5,000만 원
부모·조부모 → 미성년 자녀·손주	2,000만 원
자녀 → 부모	5,000만 원
기타 친족 (형제자매, 사위·며느리 등)	1,000만 원
혼인·출산 공제 (부모·조부모 → 자녀)	위 공제와 별도로 1억 원 추가

2026년 현재 시행 기준입니다. 혼인 공제는 혼인신고일 전후 2년 이내, 출산 공제는 출생일부터 2년 이내에 받은 증여에 적용되며 둘을 합쳐 1억 원까지입니다.

표를 보면 결혼을 앞둔 성인 자녀는 부모로부터 기본 5,000만 원에 혼인 공제 1억 원을 더해 1억 5,000만 원까지 세금 없이 받을 수 있습니다. 양가에서 각각 받으면 부부 합산 3억 원까지 가능합니다. 다만 한도는 '주는 사람마다'가 아니라 '받는 사람 기준'으로 계산합니다. 아버지와 어머니가 각각 5,000만 원씩 주면 1억 원이 아니라, 부모를 합쳐 5,000만 원까지만 공제됩니다.

이 공제 한도를 두고 "5,000만 원은 너무 오래전 기준이다", "전세 보증금 조금 보태주는 것도 어렵다"는 불만이 많습니다. 실제로 성인 자녀 공제 5,000만 원은 2014년 이후 그대로이고, 상속세 일괄공제 5억 원은 1997년부터 바뀌지 않았습니다. 정부가 공제 확대와 세율 인하를 담은 개편안을 내놓았지만 2026년 현재까지 국회를 통과하지 못해, 지금은 기존 기준이 그대로 적용되고 있습니다.

공제 한도와 상관없이 처음부터 증여세가 붙지 않는 돈도 있습니다. 사회 통념상 필요한 생활비와 교육비, 병원비는 그때그때 실제로 쓰는 용도로 준다면 증여세 대상이 아닙니다. 다만 생활비 명목으로 받은 돈을 예금이나 주식, 집 구입에 쓰면 증여로 보기 때문에 주의해야 합니다.

10년 합산, 나눠서 주면 왜 세금이 달라질까?

가족이 과거 증여 기록과 자산 이전 계획을 확인하는 장면.

증여세에서 가장 중요한 규칙은 '10년 합산'입니다. 같은 사람에게서 10년 안에 받은 증여는 모두 더해서 세금을 계산합니다. 올해 3,000만 원, 내년에 3,000만 원을 받았다면 두 번째 증여 때 합계 6,000만 원으로 계산해 공제 한도를 넘는 1,000만 원에 세금이 붙습니다. 공제 한도도 10년에 한 번 쓰는 것이라, 나눠 준다고 매번 새로 생기지 않습니다.

공제를 넘는 금액에는 아래 세율이 적용됩니다.

과세표준 (공제 후 금액)	세율	누진공제
1억 원 이하	10%	없음
1억 원 초과 ~ 5억 원 이하	20%	1,000만 원
5억 원 초과 ~ 10억 원 이하	30%	6,000만 원
10억 원 초과 ~ 30억 원 이하	40%	1억 6,000만 원
30억 원 초과	50%	4억 6,000만 원

증여세와 상속세는 같은 세율표를 씁니다. 계산 방법: 과세표준 × 세율 − 누진공제.

예를 들어 부모가 성인 자녀에게 1억 원을 한 번에 준다면, 5,000만 원을 공제한 나머지 5,000만 원에 10%가 붙어 세금은 500만 원입니다. 신고 기한 안에 스스로 신고하면 3%를 깎아주는 신고세액공제가 있어 실제로는 485만 원을 냅니다. 같은 1억 원이라도 혼인신고 전후 2년 안에 준다면 혼인 공제까지 더해 세금이 0원이 됩니다.

10년 합산 규칙은 거꾸로 이용할 수도 있습니다. 공제 한도가 10년마다 다시 생기기 때문에 일찍 시작할수록 세금 없이 넘겨줄 수 있는 금액이 커집니다.

[0세 2,000만 원 → 10세 2,000만 원 → 20세 5,000만 원 → 30세 5,000만 원 = 1억 4,000만 원 비과세 + 혼인·출산 공제 1억 원]

현금 대신 주식이나 펀드로 증여하면, 증여 이후 늘어난 수익은 자녀의 돈이 되어 다시 증여세가 붙지 않습니다. 그래서 어린 자녀 명의로 일찍 증여하고 장기 투자하는 방법을 쓰는 부모도 많습니다. 다만 이때도 반드시 홈택스에서 증여 신고를 해 두어야 합니다. 세금이 0원이라도 신고 기록이 있어야 나중에 자녀가 그 돈으로 집을 살 때 자금 출처를 증명할 수 있습니다. 신고 기한은 증여받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 이내입니다.

상속세율, 물려줄 때는 얼마나 내게 될까?

가족이 물려받을 집 앞에서 상속 상담을 받는 장면.

상속세는 사망한 사람의 재산 전체를 기준으로 매기는 세금입니다. 세율은 증여세와 같은 10~50%이지만, 공제가 커서 실제로 상속세를 내는 사람은 생각보다 적습니다.

[상속 재산 → 일괄공제 5억 원 (또는 기초공제 2억 원 + 인적공제 중 큰 금액) → 배우자가 있으면 배우자 공제 최소 5억 원 ~ 최대 30억 원 → 금융재산 공제 등 → 남은 금액에 10~50% 세율]

배우자와 자녀가 함께 상속받는 경우라면 일괄공제 5억 원과 배우자 공제 최소 5억 원을 더해 대체로 10억 원까지는 상속세가 없습니다. 자녀만 상속받는다면 5억 원까지입니다. 다만 수도권 아파트값이 크게 오르면서 집 한 채만 물려받아도 상속세 대상이 되는 경우가 늘었고, 이것이 공제 기준을 현실에 맞게 고쳐야 한다는 목소리가 커지는 이유입니다.

상속세를 줄이려고 미리 증여할 때 꼭 알아야 할 규칙도 있습니다. 상속인에게 사망 전 10년 안에 증여한 재산은 상속 재산에 다시 더해서 상속세를 계산합니다. 손주처럼 상속인이 아닌 사람에게 준 재산은 5년입니다. 그래서 사전 증여는 "미리, 오래, 나눠서" 할수록 효과가 있고, 갑자기 몰아서 주면 효과가 거의 없을 수 있습니다.

제가 생각하는 결론은 이렇습니다. 증여세는 '얼마를 주느냐'보다 '언제, 누구에게, 어떻게 나눠 주느냐'에 따라 크게 달라지는 세금입니다. 10년 합산 규칙과 혼인·출산 공제를 알고 미리 계획하면 합법적으로 세금을 크게 줄일 수 있고, 금액이 크다면 신고 전에 세무 전문가와 상담하는 것이 가장 확실한 방법입니다.

※ 이 글은 증여세와 상속세의 기본 구조를 이해하기 위한 정보성 콘텐츠이며 개별 상황에 대한 세무 상담을 대신하지 않습니다. 공제 한도와 세율은 세법 개정에 따라 바뀔 수 있으므로 국세청 홈택스와 기획재정부의 최신 안내를 확인하시기 바랍니다.

 

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참고자료

국세청 — 증여세 과세 대상 및 증여재산공제 안내

국세청 — 상속세 공제 및 세율 안내

기획재정부 — 상속세 및 증여세법 개정안 추진 현황

국세청 홈택스 — 증여세 신고